財務分析における安全性分析（財務健全性分析）とは、貸借対照表（B/S）やキャッシュフロー計算書（C/F）をもとに、「会社に支払い能力があるか」「倒産する危険性はないか」を測定する分析手法です。

流動比率と運転資本の関係とは？計算式・目安と適正水準の判断法。流動比率と運転資本の関係の基本概念から計算式、目安、実務での活用法まで、初心者向けに図解付きでわかりやすく徹底解説します。

手元流動性比率は、会社がすぐに使えるお金を月商の何か月分持っているかを示す指標です。日銀短観の調査項目にもなっている、資金繰りの安全性を見る代表的な指標です。この記事では、計算式と目安、現預金月商比率との違いを解説します。

仕入債務回転期間は、商品などを仕入れてから、その代金を支払うまでにどれくらいの期間があるかを示す指標です。売上債権回転期間と組み合わせて見ることで、会社に必要な運転資金が分かります。

インタレスト・カバレッジ・レシオの分子には、日本では営業利益（に受取利息・配当金を加えたもの）を使うのが一般的です。一方、アメリカなどではEBITを使います。

インタレスト・カバレッジ・レシオは、本業の利益で借入金の利息を何倍まかなえるかを示す指標です。金融機関や格付会社も重視する、借入の余力を見るための代表的な指標です。この記事では、計算式と目安、計算するときの注意点を解説します。

当サイトでは、自己資本比率の計算式を、分子に純資産を使う方法で紹介しています。しかし「自己資本比率」という名前からすると、純資産ではなく自己資本を使うべきではないか、という疑問を持つ方もいるでしょう。

固定比率は、日本で安全性分析の指標としてよく使われているものの一つです。教科書では「100%以下が理想」と説明されますが、実際には多くの会社で100%を超えています。

営業キャッシュフロー比率（Operating Cash Flow Ratio）とは、本業で生み出したキャッシュフローで流動負債をどれだけまかなえるかから、会社の短期的流動性（短期的な支払能力）を判断する指標です。

キャッシュ比率は、流動比率や当座比率と同じく、会社の短期的な支払能力（短期的流動性）を判断する指標です。3つの指標の中では、最も厳しい基準で支払能力を測ります。名前の似た指標に手元流動性比率がありますが、両者は別物です。

当座比率は、流動比率と並んでよく知られた安全性分析の指標で、会社の短期的な支払能力（短期的流動性）を判断するために使います。流動比率は、純粋に支払能力を判断する目的では欠点の多い指標です。

流動比率は安全性分析の指標の中でもよく知られた、会社の短期的な支払能力（短期的流動性）を判断する指標です。貸借対照表を見ればほぼ暗算で計算できる手軽さから、日本では特に好んで使われています。

棚卸資産回転期間は、仕入れた商品や製品が、どれくらいの期間で売れているかを示す指標です。在庫を持ちすぎていないかを確認するための、実務で欠かせない指標です。

現預金月商比率は、会社が月商の何か月分の現預金を持っているかを示す指標です。中小企業の資金繰りの安全性を見るうえで、最も分かりやすく、重要な指標の一つです。この記事では、計算式と目安、目安に関する考え方を解説します。

売上債権回転期間は、商品やサービスを販売してから、その代金を回収するまでにどれくらいの期間がかかっているかを示す指標です。資金繰りの良し悪しに直結する、実務でよく使われる指標の一つです。

固定長期適合率とは？計算式と目安、固定比率との違い。固定長期適合率の基本概念から計算式、目安、実務での活用法まで、初心者向けに図解付きでわかりやすく徹底解説します。

負債比率（D/Eレシオ）は、会社が資金を借入などの負債にどれだけ頼っているかを示す、安全性分析の代表的な指標です。この記事では、計算式と目安に加えて、負債比率を見るときの考え方を解説します。負債比率とは、負債を純資産と比べた指標です。

有利子負債月商比率は、借入金が月商の何か月分あるかを見る指標です。中小企業が「どこまで借りても大丈夫か」を判断する目安として、税理士や金融機関がよく使います。この記事では、計算式と目安、その根拠を解説します。

自己資本比率は、安全性分析の指標として最もよく知られたものの一つです。この記事では、初めて学ぶ方にも分かるように自己資本比率の意味をざっくりつかんだうえで、自己資本比率が高いことのメリットとデメリットを、実務の視点も交えて解説します。

会社の収益力に関する数字は、基本的に損益計算書（P/L）に記載されています。例えば売上高や営業利益、当期純利益といった数字は、企業がいくら稼いだかを示す最重要データです。

経営資本営業利益率は、本業に使っている資産だけを使って、本業の利益をどれだけ効率よく生み出しているかを示す指標です。総資産利益率（ROA）よりも、純粋な本業の収益力を見ることができます。この記事では、計算式と経営資本の考え方を解説します。

総資産経常利益率は、会社の資産全体から、普段の事業活動でどれだけの利益（経常利益）を生み出しているかを示す指標です。財務省の法人企業統計でも使われている、日本でなじみの深い指標です。

キャッシュフローマージンは、売上高のうち、どれだけを実際のお金（営業キャッシュフロー）として稼げているかを示す指標です。利益率と並べて見ることで、利益の「質」を確かめられます。この記事では、計算式と使い方、注意点を解説します。

売上高利益率は、売上のうちどれだけが最終的な利益として残るかを示す、収益性分析の最も基本的な指標です。この記事では、計算式と図解、目安を解説します。売上高利益率とは、会社の最終的な利益である当期純利益を、売上高で割った指標です。

自己資本利益率（ROE）は、売上高利益率 × 総資産回転率 × 財務レバレッジ、または総資産利益率（ROA）× 財務レバレッジに分解できます。この分解は、アメリカの化学会社デュポンが経営管理に用いたことから「デュポン分析」とも呼ばれます。

総資産利益率（ROA）の基本の計算式は次のとおりです。ただ実務では、目的に応じて分母や分子に少し手を加えた金額を使うこともあります。この記事では、その代表的な方法と、それぞれの考え方を紹介します。

総資産利益率（ROA）と自己資本利益率（ROE）は、名前も計算式もよく似ていますが、別の指標です。この記事では、両者の違いを図で比べ、ROAとROEの関係を計算例で確認します。それぞれの指標の詳しい解説は、次の記事をご覧ください。

総資産利益率（ROA）は、売上高利益率 × 総資産回転率の2つに分解できます。分解すると、ROAを高めるために何を改善すればよいかがはっきりします。この記事では、その分解の仕組みを図で解説します。総資産利益率の計算式は次のとおりです。

財務レバレッジは、会社が自己資本の何倍の資産を動かしているかを示す指標です。ROEを分解したときの要素の一つでもあり、借入をどれだけ活用しているかを表します。

総資産回転率は、会社が持っている資産全体を使って、どれだけの売上を生み出しているかを示す指標です。資産を効率よく使えているかを見る、収益性分析に欠かせない指標の一つです。

自己資本利益率（ROE）は、株主が出資したお金や会社に残してきた利益を使って、どれだけ効率よく利益を上げているかを示す指標です。投資家が最も重視する指標の一つで、上場企業の経営目標にもよく使われます。

総資産利益率（ROA）は、会社が持っているすべての資産を使って、どれだけ効率よく利益を生み出しているかを示す、収益性分析の代表的な指標です。この記事では、計算式と意味、関連する記事への案内をまとめます。

損益計算書の英語表記には、「Profit and Loss Statement（P/L）」と「Income Statement（I/S）」があります。どちらも損益計算書を指しますが、使われ方には違いがあります。

減価償却費とは、建物や機械設備などの減価償却資産の取得にかかったお金を、使用する期間にわたって少しずつ費用にしたときの、各期の費用のことです。この記事では、減価償却費の意味とキャッシュフローとの関係、耐用年数、減価償却累計額を解説します。

売上高は、会社が本業の営業活動で得た収益のことです。損益計算書の一番上に表示される、会社の規模や勢いを表す最も基本的な数字です。この記事では、売上高の意味と「本業」の範囲、収益や売上との違いを解説します。

費用とは、会社が事業を続け、収益を上げるために使ったお金やコストのことです。損益計算書では、売上高などの収益から差し引かれる項目として表示されます。

売上原価は、売れた商品や製品にかかった原価のことです。損益計算書で売上高のすぐ下に表示され、多くの会社で最も大きな費用です。この記事では、売上原価の意味と計算方法、利益とキャッシュフローのずれ、損益分岐点分析との関係を解説します。

売上総利益は、売上高から売上原価を差し引いた利益で、「粗利（あらり）」とも呼ばれます。損益計算書で最初に計算される、すべての利益の出発点となる利益です。この記事では、売上総利益の意味と売上高総利益率の見方を解説します。

営業利益は、会社が本業でどれだけ稼いでいるかを表す利益です。会社の実力を見るうえで最も基本となる利益の一つなので、この記事では、営業利益の意味と計算の流れ、ほかの利益との違い、営業利益を使う指標を解説します。

経常利益は、会社が普段の事業活動で安定して稼ぐ力を表す利益です。日本では特に重視される利益なので、この記事では、経常利益の意味と計算の流れ、売上高経常利益率などの指標、海外との違いを解説します。

当期純利益は、損益計算書の最後に計算される、会社の最終的な利益です。決算のニュースなどでも必ず取り上げられる重要な数字なので、この記事では、当期純利益の意味と計算の流れ、配当や内部留保との関係、見るときの注意点を解説します。

損益計算書を見ると、会社がいくらの利益を稼いだのか、そしてどのような活動からその利益が生まれたのか（利益の発生源泉）が分かります。この利益の大きさと発生源泉のことを、経営成績といいます。

損益計算書は、会社が1年間でいくら稼ぎ、どのような活動からその利益を生み出したかを表す決算書です。この記事では、損益計算書の基本と、いったん覚えればどんな会社の損益計算書も読めるようになる7つのルールを解説します。

その他利益剰余金とは？繰越利益剰余金との違い。その他利益剰余金の基本概念から計算式、目安、実務での活用法まで、初心者向けに図解付きでわかりやすく徹底解説します。

利益準備金とは、会社法の定めにより、配当をするときに積み立てなければならない利益の留保のことです。この記事では、利益準備金の意味と積立ての限度、利益剰余金との違い、実際の決算書での表示を、帝国ホテルやカシオ計算機の例で解説します。

棚卸資産とは、商品や製品、原材料など、会社が販売や製造のために持っている資産のことです。いわゆる「在庫」に当たります。この記事では、棚卸資産の定義と種類、評価方法、資金繰りとの関係を解説します。

減価償却資産とは、建物や機械設備、ソフトウェアなど、減価償却によって費用にしていく資産のことです。この記事では、減価償却資産の範囲と具体例、減価償却しない資産、貸借対照表での金額の考え方を解説します。

引当金とは、将来発生すると見込まれる費用や損失のうち、当期に負担すべき金額を、前もって当期の費用として計上したときの相手勘定です。この記事では、引当金を計上する理由と4つの要件、種類と具体例、税務での扱いを解説します。

固定負債とは、長期借入金や社債など、返済期限が1年を超えて到来する負債のことです。設備投資の資金をどのようにまかなっているかを見るうえで重要な項目です。この記事では、固定負債の意味と具体例、設備投資と固定負債の関係を解説します。

未払金とは、本業の仕入以外の取引で生じた、まだ支払っていない代金のことです。名前の似た未払費用や、性質の近い買掛金と区別が必要です。この記事では、未払金の意味と具体例、計上のタイミング、買掛金や未払費用との違いを解説します。

買掛金とは、商品や原材料などを仕入れたものの、まだ代金を支払っていない場合の、仕入代金の未払分です。多くの会社で流動負債の大きな割合を占める重要な項目です。

支払手形とは、商品の仕入代金などの支払いのために振り出した約束手形のことです。かつては企業間の取引で広く使われていましたが、現在は法律の改正もあって利用が大きく減っています。

前受収益とは、家賃や利息など、継続して提供するサービスの代金を前もって受け取ったときに、翌期以降に提供するサービスの分を負債として繰り延べるための勘定です。

未払費用とは、給料や利息など、継続して受けているサービスの対価のうち、すでに当期の費用として発生しているのにまだ支払っていない部分を計上するための勘定です。名前は似ていますが、未払金とは異なります。

前払費用とは、保険料や家賃など、継続して受けるサービスの代金を前払いしたときに、翌期以降の分を資産として繰り延べるための勘定です。金額は小さくても、決算では必ず確認が必要な項目です。

未収入金とは、本業の営業取引以外の取引で生じた、まだ受け取っていない代金のことです。売掛金や未収収益と似た名前ですが、それぞれ意味が異なります。

貸借対照表の流動資産には、売掛金、未収入金、未収収益など、「まだ受け取っていないお金」を表していそうな科目が並んでいます。しかし未収収益は、名前に「未収」と付いているものの、売掛金や未収入金とは性質がまったく異なります。

貸付金とは、取引先や役員などにお金を貸し、決められた期日に返済してもらう約束をした債権のことです。この記事では、貸付金の貸借対照表での表示、会計処理、キャッシュフロー計算書との関係を解説します。

売掛金とは、商品やサービスを提供したものの、まだ代金を受け取っていない場合の、売上代金を受け取る権利のことです。売上債権の最も代表的なものです。

受取手形とは、取引先から代金として受け取った約束手形などのことです。かつては企業間の取引で広く使われていましたが、現在は法律の改正もあって大きく減っています。

預金は、会社が銀行などの金融機関に預けているお金のことです。この記事では、預金の種類と会計処理、貸借対照表での表示、キャッシュフロー計算書の資金との関係、会社がよく使う当座預金と当座貸越の仕組みを解説します。

現金は、会社が持っている紙幣や硬貨のことですが、簿記や決算書では、それ以外にもすぐにお金に換えられるものを「現金」として扱います。この記事では、会計上の現金の範囲を解説します。

繰延資産は、すでに支払った費用のうち、効果が将来にわたって続くものを、資産として貸借対照表に載せることが認められたものです。売却してお金に換えられるわけではない、かなり特殊な資産です。