キャッシュフローとは資本循環の結果増減した資金の純増加

キャッシュフローとは

キャッシュフロー計算書とは我が国においては2000年から導入された新しい財務諸表ですが、そのキャッシュフロー計算書が報告の対象としているのがキャッシュフローです。

キャッシュフローとは、キャッシュフローという名前の通り資金の流れのことです。

流れ＝資本の循環

しかしキャッシュフロー（資金の流れ）とは川の水や蛇口から出てくる水のような一方的な流れではないです。ここがちょっと難しいです。

会社の資金は売上や仕入等の取引に伴い、さらには給料の支払いや家賃の支払いなどによって出て行ったり入ってきたりぐるぐる循環しています。キャッシュフローとは、会社から出て行ったり入ってきたりとぐるぐる循環している資金の純増加のことをいいます。

ニュアンス的には流れというよりは循環のほうが近いです。

キャッシュフローの具体例

シンクに水を張る場合を例にすると次のとおりです。

貸借対照表の現預金とは

貸借対照表の現預金を先ほどのシンクの水に例えるとこんな感じです。